Nowy "mały ZUS" 2019 - Kobieca Firma

Od 2019 przedsiębiorcy zyskali nowe możliwości w zakresie płacenia składek do ZUS, a dokładniej zmniejszenia składki wpłacanej na ubezpieczenia społeczne.

Poniżej znajdziesz najważniejsze kwestie związane z nowym tzw. „małym ZUSem„.

Słowem wstępu

1. Wysokość składek małego ZUS nigdy nie będzie niższa niż składek preferencyjnego ZUS i wyższa niż składek na dużym ZUS.

2. Pamiętaj – płacenie niższych składek wiąże się np. z niższą emeryturą i rentą, niższym zasiłkiem macierzyńskim, świadczeniem rehabilitacyjnym albo zasiłkiem chorobowym (jeśli opłacasz składkę chorobową). Dlatego zawsze zastanów się dwa razy, czy korzystne będzie dla Ciebie opłacanie obniżonych składek?

Dla kogo jest mały ZUS, a dla kogo nie?

1. Z małego ZUS może skorzystać przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG (ale jeśli podlegałaś ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu również z tytułu innej pozarolniczej działalności np. jako wspólniczka spółki jawnej, to nie skorzystasz z małego ZUS).

2. Prowadzona przez Ciebie w poprzednim roku działalność gospodarcza musiała podlegać ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu przez co najmniej 60 dni. Wobec tego osoby rozpoczynające działalność gospodarczą w pierwszym roku nie mogą skorzystać z małego ZUS.

3. Nie skorzystasz też z małego ZUS, jeśli masz prawo do „ulgi na start” (to 6 miesięcy opłacania wyłącznie składki zdrowotnej, która w 2019 r. wynosi 342,32 zł) oraz „preferencyjnego ZUS” (czyli 24 miesiące opłacania składki zdrowotnej w wysokości jw. oraz pomniejszonych składek społecznych, które w 2019 r. łącznie z dobrowolną składką chorobową wynoszą 213,57 zł). Dopiero z chwilą wchodzenia w „duży ZUS” będziesz miała możliwość skorzystania (po spełnieniu warunków) z nowego „małego ZUS”.

4. I jeden z ważniejszych punktów – mały ZUS jest dla osób, których przychód z działalności gospodarczej w poprzednim roku przez 365 dni jej prowadzenia nie przekroczył 63.000 zł.

Jeśli w trakcie roku miałaś przerwę w prowadzeniu działalności, podczas której nie opłacałaś składek na ubezpieczenia społeczne lub ubezpieczenie zdrowotne (np. w związku z zawieszeniem działalności), to wtedy musisz proporcjonalnie zmniejszyć ww. limit przychodów wg wzoru:

(63 000 : 365) x liczba dni faktycznego prowadzenia działalności (podlegania pod ww. ubezpieczenia)

Przykład:

Anna prowadziła działalność w 2018 r. przez 112 dni (przez resztę roku jej działalność była zawieszona), wobec tego limit przychodów w jej przypadku wynosi:

(63.000 : 365 dni) x 112 dni = 19.331,51 zł

(otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych groszy w górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 gr lub w dół, jeśli jest niższa)

I taka moja dygresja…

Czy sprawiedliwy jest warunek, że pod uwagę bierze się przychód, a nie dochód? Moim zdaniem nie, bo przecież nie z „przychodu” człowiek żyje, a dopiero z dochodu. Można mieć przychód w wysokości 100.000 zł, a koszty tak duże, że zostaje dochód w kwocie np. 30.000 zł i wtedy niestety nie można skorzystać z małego ZUS.

5. Nie skorzystasz z małego ZUS również wtedy, jeśli Twoja działalność jest opodatkowana w formie karty podatkowej i korzystasz ze zwolnienia z VAT. Wtedy po prostu ZUS nie będzie miał możliwości sprawdzenia, jaki był Twój faktyczny przychód za poprzedni rok.

6. Mały ZUS nie jest też dla osób, które w ramach samozatrudnienia robią dla byłego albo obecnego pracodawcy to samo, co robiły będąc u niego na etacie (liczy się umowa o pracę) w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

7. Z „małego ZUS” nie będziesz mogła skorzystać również wtedy, jeśli w poprzednim roku prowadziłaś także inną pozarolniczą działalność jako:

twórca,
artysta,
osoba wykonująca wolny zawód,
wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o.,
osoba prowadząca publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół.

Ile dokładnie wynoszą składki na „małym ZUS”?

Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne zawsze jest niezmienna – zarówno przy korzystaniu z „ulgi na start”, czy ze składek „preferencyjnych” jak i na „dużym ZUS”, czy na opisywanym przeze mnie „małym ZUS”.

W 2019 r. wynosi ona 342,32 zł.

W ramach „małego ZUS” pomniejszeniu podlegają wyłącznie składki na ubezpieczenia społeczne oraz składka na Fundusz Pracy (ponieważ jest wyliczana od podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne).

Jak pisałam wcześniej – wysokość składek społecznych na „małym ZUS” będzie uzależniona od wysokości Twojego przychodu z poprzedniego roku.

Poniżej znajdziesz kilka przykładów z wyliczeniami wysokości składek społecznych:

Przykład – przychód w poprzednim roku wyniósł 10.000 zł

Przeciętny miesięczny przychód: 821,92 zł – mnożymy go przez specjalny współczynnik ustalony przez ZUS na 2019 r. w wysokości 0,5083, co daje nam podstawę wyliczenia składek w wysokości: 417,78 zł.

Ponieważ wyliczona podstawa jest niższa niż podstawa składek preferencyjnych w 2019 r., która wynosi 675 zł, to musimy ją podnieść właśnie do tego poziomu.

Zatem przy przychodach w 2018 r. w kwocie 10.000 zł nasz „mały ZUS” będzie w wysokości aktualnego preferencyjnego ZUS czyli:

społeczne (ze składka chorobową): 213,57 zł

zdrowotna: 342,32 zł